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El Registro de Transparencia alemán: Inscripción obligatoria de la GmbH (sociedad limitada alemana) a partir del 01.08.2021, plazo para las GmbH previamente existentes hasta el 30.06.2022.

Das deutsche Transparenzregister, neue Eintragungspflicht der GmbH

El Registro de Titularidades reales en Alemania: El “Transparenzregister”

Desde el año 2017 existe en Alemania el llamado „Transparenzregister“, en el que se inscribe al titular real de las empresas, motivado por la Ley de lucha contra el blanqueo de capitales. Es un registro central, de acceso público, con algunas excepciones. En de-terminados casos previstos por la ley (por ej en caso de ser el titular real un menor, o cuando se tema un delito contra el mismo) puede el titular real solicitar que esta infor-mación no sea accesible al público en general. Las sociedades están obligadas a inscri-bir a su titular real (wirtschaftlich Berechtigter), con datos personales, domicilio, tipo y al-cance de la titularidad real (es decir, si tiene una participación en el capital y en qué cu-antía, si es solo representante legal, si tiene el control por otra vía) y nacionalidad.

Titular real es la persona física que posee más del 25% del capital, el que controla de forma mediata o inmediata más del 25% de los derechos de voto, o ejerce un control de forma equivalente en la sociedad concreta.

El Registro de Titularidades reales en España

La figura del titular real es también conocida en España. Todos los empresarios saben que ha de declararse ante notario ante una transacción y ha de comunicarse al registro mercantil competente anualmente con el depósito de las cuentas anuales (situación a 31 de diciembre). No es necesario la presentación de pruebas. Hay un Registro de Titula-ridades Reales de las personas jurídicas (RETIR), dependiente del Registro Mercantil, público sólo hasta cierto punto. En este sentido ha habido tradicionalmente una dis-cusión de competencias entre el registro mercantil y el colegio de notarios. Por el Real Decreto Ley 7/2021 de 27 de abril se ha creado un nuevo Registro Central de Titula-ridades Reales, dependiente del Ministerio de Justicia. A la información contenida en él sólo tienen acceso determinadas personas, como órganos de la lucha contra el blanqueo de capitales, notarios y registradores o sujetos obligados por la Ley 10/2010 del 18 de abril. El público en general tiene un acceso restringido. En todo caso, el solici-tante ha de identificarse y especificar el motivo de la consulta. Se puede denegar el ac-ceso en caso de riesgo para el titular real. Según la redacción de la ley están obligadas todas las personas jurídicas a ofrecer esta información, algunos juristas opinan que si existe por ej. un libro de socios con esta información, que hay que presentar en el regist-ro mercantil (caso de las SL), no debería ser necesario; en contra de ello se puede alegar que no hay acceso del público al mismo. El nuevo registro es un registro bastante actual, del que se sabe aún poco.

Modificaciones en el deber de registro del titular real en Alemania

En Alemania se tiene más experiencia con el Registro de Transparencia, central, que en España. Hasta ahora no era necesario inscribir a las GmbH, pues el art. 20 GwG (Geld-wäschegesetz) establecía que la inscripción no era necesaria si el titular real estaba inscrito en otros registros públicos. Este es el caso de la GmbH respecto a sus socios. En los casos que impone la ley, especialmente cuando se produce un cambio de los socios, el administrador ha de presentar una lista de los socios en el Registro Mercantil, indicando, entre otros el porcentaje de participación. Todo el público tiene acceso a esta lista. Por ello no era necesaria una inscripción adicional en el Registro de Transparencia o de Titularidades reales.

Ahora, como se pretende intercambiar la información con otros paises europeos, ha de-cidido el legislador que todas las sociedades, y con ello, también las GmbH inscriban a su titular real (persona natural) en el Registro de Transparencia a partir del 01.08.2021. El art. 20 GwG ha sido modificado en este sentido. Si no se produjera la inscripción, se puede imponer una multa. Las GmbH ya existentes, que hasta ahora no tenían esta obligación, tienen un plazo para la inscripción hasta el 30.06.2022 (§ 59 Abs. 8 n.F. GwG). Como la GmbH es el tipo de sociedad más corriente en Alemania y tam-bién la empresa tipo que constituyen las empresas españolas, es importante el conocer esta obligación.

Para cualquier información adicional estamos a su entera disposición.

 

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IHR ANSPRECHPARTNER:
Eva Camina Giral

Insolvenzrecht, Internationaler Rechtsverkehr, Spanisches Wirtschaftsrecht
  • 1. November 2021

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